要求再优化

《上市审核问答二》发布后，市场一些观点认为相较于“IPO51条”在审核方面的要求有放宽的趋势。但根据21世纪经济报道记者的梳理，科创板上市审核问答相较于“IPO51条”的区别在于优化，而并非放宽要求。

以三类股东核查为例，在“IPO51条”中，针对三类股东提出了包括核查“公司控股股东、实际控制人、第一大股东不得为‘三类股东’”等6项要求。而在《上市审核问答二》中，上交所则对企业中涉及三类股东的提出了5项要求。

具体来看，除了“IPO51条”中对于拟上市公司尚未在新三板挂牌的，建议在政策执行初期，暂不允许其股东中存在“三类股东”的要求进行了删减外，其余条款均出于同样的监管考量。

但在具体执行层面，上交所考虑到了近几年三类股东核查中的一些问题，如三类股东100%核查要求工作量大难以完成，少数对于公司控制权未有影响的三类股东也需要穿透核查等。

“在上交所发布的要求中，降低了机构和企业在三类股东上面临的核查效率问题，修正了此前的矫枉过正。但一些核心核查要求并没有变化，如公司控股股东、实际控制人、第一大股东不属于‘三类股东’，产品要符合金融监管机构的要求等。”联讯证券新三板研究负责人彭海3月25日对记者表示。

优化不仅体现在“减负”上，记者梳理时还发现，32条审核问答中也有一些内容较“IPO51条”的要求更加严格。

如在第三方收款的要求，相较于“IPO51条”，审核问答中多提出了“资金流、实物流与合同约定及商业实质是否一致”的要求。

另外，此次上市审核问答还明确了一些科创板的专属问题，如上市公司子公司分拆上市。

此前证监会在“IPO51条”中明确，对于境内上市公司在境内分拆子公司上市,暂不符合现行监管政策。但在审核问答“发行人的部分资产来自于上市公司，中介机构核查应当重点关注哪些方面”一问中，上交所明确境内外上市公司分拆子公司在科创板上市并无障碍，但需核查相关内容是否符合相关规定。
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